Земельный налог для физических лиц

Налог на землю составляет немалую часть в процессе формирования государственного бюджета. А уплата земельного налога – это обязанность всех граждан. Хотя важно понимать, что каждый процесс, в том числе и юридический, имеет формальности с нюансами.

Кто обязан платить земельный налог?

Налоговый кодекс Российской Федерации, в точности статья 389, сообщает, что налогоплательщик – это лицо, владеющее участком, относящимся к одному из регионов России, в котором действует земельный налог. К этой категории граждан также относятся земельные собственники с правом на безвозмездную эксплуатацию либо пожизненного наследуемого владения.

Согласно законодательной базе освобождаются от налогов участки:

• Числящиеся в лесном фонде.
• Относящиеся к многоквартирным жилым зданиям.
• Федеральным водным объектам.
• Либо особо культурным достояниям вроде музеев-заповедников или археологических памятников.

Что касается той части населения, которая освобождены от уплаты, то это граждане, безвозмездно пользующиеся землей либо арендующие ее.

А в отношении участка инвестиционного фонда обязанности своевременной уплаты возлагаются на управляющее лицо, которое вправе использовать для проведения платежных действий имущество этого же фонда.

Определение налоговой базы

Величина земельного налога определяется согласно налоговой базе, устанавливающейся инспекцией федеральной налоговой службы, согласно стоимости участка, определение которой регламентируется земельным законодательством. Сведения о кадастровой стоимости находятся на сайте rosreestr.ru, хотя некоторые граждане получают их в территориальном отделении госоргана посредством письменного обращения к нему. На заявление Росреестр отвечает не позднее, чем спустя пять дней.

Если по какой-то причине вас не устраивает цена собственности, то обратитесь в суд либо к соответствующей комиссии с целью прояснить волнующий вопрос.

Особенности при определении налоговой базы земельного налога

• Когда в кадастровой стоимости выявляется некорректная величина, то перерасчет проводится за все прошедшие ошибочные периоды.
• Установление налоговой базы при корректировке стоимости земли по кадастру комиссией либо со стороны суда проводится с периода обращения заявителя.
• При иных обстоятельствах откорректированная стоимость земли по кадастру вступает в действие с начала следующего года.
• Для долевых правообладателей налоговая база делится в пропорциональном отношении.
• А если на территории земли проходит пограничная линия различных субъектов страны, то база устанавливается по отдельно взятому региону самостоятельно и в дальнейшем рассчитывается как коэффициент от целой стоимости.

Ставки налога на землю для физических лиц

Налог на землю по своей сути местный, а потому ставки на него устанавливаются посредством нормативных актов со стороны региональной администрации и относительно федеральных ограничений. Максимальные значения, применяемые для назначения налога – это 0,3% для земель:

• Для ведения сельского и подсобного хозяйства, с условием целевой эксплуатации.
• Жилыми постройками, коммунальными объектами и участки, отведенные для такого строительства.
• Подсобное хозяйство вроде фермерства или садовничества.
• Обеспечение обороны  и безопасности России, а также оформления таможенных перевозок.

И 1,5% – иные недвижимые объекты.

По законодательству региональная администрация вправе снизить ставки до 0,1% и дифференцировать в соответствии с категорией земли, расположением и назначением. А при отсутствии местной налоговой ставки в отдельно взятом регионе Российской Федерации начисления определяются относительно максимальных вышеуказанных значений.

Если вы владеете участком менее двенадцати календарных месяцев, то в отношении вас при обложении используют коэффициент, вычисляемый как доля от числа полных месяцев эксплуатации земли к длительности налогового периода. А при учете, что период – это календарный год, то для определения искомого коэффициента применяется значение, равное двенадцати.

Льготы по уплате земельного налога

Важно отметить, что некоторые категории населения в Российской Федерации удостаиваются льгот федерального либо территориального уровня.

Федеральные льготы

Ряд регионов Сибири, севера и дальнего востока с целью сохранения образа жизни малочисленных народов не облагается земельными налогами вовсе.

Другой тип федеральной льготы – понижение налоговой базы на 10 000 рублей применяется для:

• Советских либо российских героев, также кавалеров ордена славы.
• Инвалидов первых двух групп и приобретших степень еще в детстве.
• Граждан, участвовавших в войне.
• Радиоактивно зараженных лиц при аварии на объединении «Маяк», катастрофы в Чернобыле либо ядерных испытаниях в Семипалатинске.
• Состоящих в особом подразделении и проводящих ядерные испытания с последующей ликвидацией последствий.
• Пострадавших во время работы с ядерными установками, в частности, с космической техникой.

Местные льготы

Размер и правила установления некоторых льгот в отдельных субъектах страны, регламентируются нормативными актами, выпущенными местной администрацией. Так, в большинстве российских регионов предусматриваются поощрения для пенсионеров, малообеспеченных либо многодетных семей. Вот некоторые из них:

• По Московской области применяется льгота в размере до 100% для лиц с заработком ниже, чем удвоенное значение прожиточного минимума.
• Ростовской – для достигших пенсионного возраста граждан.
• Свердловской – для неработающих пенсионеров.
• А Ленинградской – налоговая база понижается на сумму до 100 000 рублей для пенсионеров-инвалидов либо по возрасту.

Точный перечень льгот можно найти на сайте ФНС среди справочных данных.

Если вы относитесь к льготной категории населения, то о своих правах обязаны уведомить налоговую службу самостоятельно. Для этого обратитесь в местное подразделение, ответственное за ваш земельный участок. Сроки, в которые вам следует представить соответствующую подтверждающую документацию, регламентируются также местной администрацией, но они ограничиваются первым числом второго календарного месяца, следующего за налоговым периодом года.

В случае если льготное право появляется либо исчезает в середине календарного года, то налог определяется относительно коэффициента по аналогичной формуле владения участок менее года. А именно число полных не льготных месяцев делится на двенадцать.

Налоговое уведомление из ФНС

По закону налогоплательщики оплачивают квитанции ежегодно и один раз год. Налоговые органы в обязательном порядке уведомляют граждан в письменной форме в срок до 30 суток перед вступлением в действие следующего платежа, указывая в извещении объект налогообложения, срок и сумму для платежа. Если же по какой-то причине уведомление не получено, обратитесь в местное подразделение налоговой инспекции лично.

Важно знать, что граждане вправе заявить об обнаружении некорректной информации, повлиявшей на сумму исчислений, путем заполнения и отправки заявления, направляемой в налоговую службу. А для оперативной проверки сведений воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать стоимость земли по кадастру можно на сайте rosreestr.ru посредством кадастрового либо условного номера участка путем составления запроса. Для этого:

• Откройте сайт.
• Введите в поисковую строку соответствующий номер по кадастру. Тут же указывается адрес объекта недвижимости, если на участке имеется жилая постройка с присвоенным номером здания.
• Нажмите на кнопку «Найти объект».

Официальное значение указано на одной из нижних строк в описании.

А для получения официальной выписки оформите письменный либо электронный запрос на сайте Росреестра.

Расчёт размера налога на землю

Величина налогового обложения за земельный участок устанавливается в конце года в виде доли от налоговой базы. А формула, по которой идет расчет, следующая:

X=KxDxSxN, где:

X – итоговое значение налога.

K – это стоимость за определенный участок, рассчитываемая по кадастру.

D – значение собственнической части.

S – процентная ставка.

N – коэффициент срока владения.

Пример расчета земельного налога

Ветеран  войны Иван Иванович Иванов купил четверть участка земли, зарегистрировав с середины 2017 года. По кадастру эта земля оценивается в 500 000 рублей, область ее эксплуатации – подсобное хозяйство, а ставка по налогам составляет 0,3%. Коэффициент владения в такой ситуации равен 0,5, то есть нам необходимо поделить шесть месяцев (полгода) на двенадцать.

Иван Иванович вправе снизить налоговую базу на 10 000 рублей. И если подставить существующие значения в исходную формулу, то сумма налога за 2017 год будет равняться (500 000х(1/4)–10 000)х0,3х0,5=17 250 рублей. А за 2018 год сумма к уплате уже рассчитается как (500 000х(1/4)–10 000)х0,3х1=34 500.

Важно! Точный период для уплаты налоговых квитанций устанавливается местными властями, но крайнее число, до которого необходимо внести плату, ограничивается первым  числом декабря, следующего за налоговым периодом года.